股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2021〕720號(hào)

 

各掛牌公司、主辦券商及保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所:

為妥善做好掛牌公司2021年半年度報(bào)告披露工作,根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》《非上市公眾公司信息披露管理辦法》《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第14號(hào)——精選層掛牌公司中期報(bào)告》《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第15號(hào)——?jiǎng)?chuàng)新層掛牌公司中期報(bào)告》《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第16號(hào)——基礎(chǔ)層掛牌公司中期報(bào)告》《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》等相關(guān)規(guī)定,現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下:

一、及時(shí)做好半年度報(bào)告預(yù)約工作

掛牌公司應(yīng)提前與主辦券商及保薦機(jī)構(gòu)協(xié)商確認(rèn)披露時(shí)間,由主辦券商及保薦機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)支持平臺(tái)中統(tǒng)一提交預(yù)約申請(qǐng)。掛牌公司應(yīng)根據(jù)預(yù)約時(shí)間披露,盡量減少變更情況。如須變更披露時(shí)間的,應(yīng)提前5個(gè)交易日向主辦券商及保薦機(jī)構(gòu)提出變更申請(qǐng),說明變更理由并明確變更后的披露時(shí)間。確有特殊原因無法提前5個(gè)交易日提出申請(qǐng)的,應(yīng)及時(shí)告知主辦券商及保薦機(jī)構(gòu),并披露半年度報(bào)告預(yù)約披露時(shí)間變更公告。

我司將于2021年7月1日9:00起開放半年度報(bào)告預(yù)約系統(tǒng)。2021年6月30日前掛牌的公司應(yīng)于2021年7月9日前完成半年度報(bào)告披露時(shí)間的預(yù)約。2021年7月1日至8月31日之間掛牌的公司應(yīng)根據(jù)掛牌進(jìn)度及時(shí)進(jìn)行半年度報(bào)告披露時(shí)間的預(yù)約。我司將根據(jù)主辦券商及保薦機(jī)構(gòu)報(bào)送的預(yù)約披露時(shí)間制作半年度報(bào)告預(yù)約披露時(shí)間表并在全國(guó)股轉(zhuǎn)公司網(wǎng)站(www.neeq.com.cn)予以公布。

二、認(rèn)真做好半年度報(bào)告編制及報(bào)送工作

(一)掛牌公司

1.披露安排

掛牌公司半年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì),但中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”)和全國(guó)股轉(zhuǎn)公司另有規(guī)定的除外。如需審計(jì)的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)符合《證券法》規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),審計(jì)報(bào)告須由該所至少兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字蓋章。掛牌公司披露半年度報(bào)告時(shí),應(yīng)當(dāng)一并披露董事會(huì)對(duì)募集資金使用情況的專項(xiàng)自查報(bào)告。

2.半年報(bào)編制

為落實(shí)差異化信息披露要求,我司針對(duì)不同市場(chǎng)層級(jí)的一般公司和商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司、期貨公司、私募管理機(jī)構(gòu)、小貸公司、融資擔(dān)保公司七類金融行業(yè)的掛牌公司分別制定了半年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板(參見附件2-11),掛牌公司應(yīng)按照半年度報(bào)告披露日所處市場(chǎng)層級(jí)和行業(yè)按對(duì)應(yīng)的模板編制半年度報(bào)告。

對(duì)于掛牌公司未登記為私募基金管理人但合并報(bào)表范圍內(nèi)的子企業(yè)登記為私募基金管理人的,掛牌公司應(yīng)在第三節(jié)“會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)情況”中對(duì)子企業(yè)的私募基金業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)披露,具體披露內(nèi)容參照私募管理機(jī)構(gòu)半年度報(bào)告模板中“專門信息披露”的內(nèi)容與格式。

3.披露時(shí)間

掛牌公司應(yīng)在2021年8月31日前完成半年度報(bào)告的披露,2021年7月1日至8月31日之間掛牌的公司,應(yīng)按上述要求披露半年度報(bào)告。2021年8月31日后掛牌的公司不要求披露半年度報(bào)告。掛牌公司半年度報(bào)告的披露時(shí)間應(yīng)不晚于母公司及合并報(bào)表范圍內(nèi)的控股子公司的半年度報(bào)告披露時(shí)間。

掛牌公司同時(shí)有證券在境外證券交易所上市的,如果境外證券市場(chǎng)對(duì)半年度報(bào)告的編制和披露要求與中國(guó)證監(jiān)會(huì)、全國(guó)股轉(zhuǎn)公司的相關(guān)要求不同,應(yīng)當(dāng)遵循報(bào)告內(nèi)容從多不從少、報(bào)告要求從嚴(yán)不從寬的原則,并應(yīng)當(dāng)同時(shí)公布半年度報(bào)告。半年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)采用中文文本。同時(shí)采用外文文本的,公司應(yīng)當(dāng)保證兩種文本的內(nèi)容一致。兩種文本發(fā)生歧義時(shí),以中文文本為準(zhǔn)。

4.無法按期披露等相關(guān)處理

根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票終止掛牌實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,掛牌公司未在法定期限內(nèi)披露半年度報(bào)告,或者披露的半年度報(bào)告未經(jīng)掛牌公司董事會(huì)審議通過,或者半數(shù)以上董事無法完全保證公司所披露半年度報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性(以下簡(jiǎn)稱“半年報(bào)強(qiáng)制摘牌情形”),且在2021年8月31日前仍未披露或改正的,我司將于2021年9月第一個(gè)交易日對(duì)其股票實(shí)施停牌;在2021年10月29日前仍未披露或改正的,我司將終止其股票掛牌。

存在半年報(bào)強(qiáng)制摘牌情形且在2021年8月31日前仍未披露或改正的公司,應(yīng)根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票終止掛牌實(shí)施細(xì)則》第十七條、十八條的規(guī)定,于2021年9月第一個(gè)交易日披露公司股票可能被終止掛牌的風(fēng)險(xiǎn)提示公告,之后每十個(gè)交易日披露一次,直至相關(guān)情形消除或我司作出股票終止掛牌的決定。

對(duì)于存在半年報(bào)強(qiáng)制摘牌情形且無正當(dāng)理由未能在2021年8月31日前披露或改正的掛牌公司,我司將對(duì)其及相關(guān)責(zé)任主體采取紀(jì)律處分和自律監(jiān)管措施,并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案數(shù)據(jù)庫(kù)。

我司自2021年8月13日17:00起不受理存在半年報(bào)強(qiáng)制摘牌情形掛牌公司的終止掛牌申請(qǐng)。在8月13日17:00前已申請(qǐng)終止掛牌的公司,如后續(xù)主動(dòng)撤回終止掛牌申請(qǐng)或被我司出具不同意終止掛牌申請(qǐng)的函,且截至8月31日仍存在半年報(bào)強(qiáng)制摘牌情形的,我司將對(duì)掛牌公司及相關(guān)責(zé)任主體采取紀(jì)律處分和自律監(jiān)管措施,并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案數(shù)據(jù)庫(kù);截至10月29日前仍未披露或改正的,我司將終止其股票掛牌。

5.保密要求

掛牌公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、主辦券商、保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)主體在半年報(bào)披露前均負(fù)有保密義務(wù),不得以任何形式向外界泄漏半年報(bào)的內(nèi)容。

由于國(guó)家秘密、商業(yè)秘密等特殊原因?qū)е履承┬畔⒋_實(shí)不便披露的,掛牌公司可以不予披露,但應(yīng)當(dāng)在半年度報(bào)告中詳細(xì)說明未按照規(guī)定進(jìn)行披露的原因。中國(guó)證監(jiān)會(huì)、全國(guó)股轉(zhuǎn)公司認(rèn)為需要披露的,掛牌公司應(yīng)當(dāng)披露。

6.財(cái)務(wù)信息披露規(guī)范性要求

掛牌公司應(yīng)當(dāng)健全公司的財(cái)務(wù)制度,嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露,不得粉飾財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,不得編制和披露虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

7.執(zhí)行新租賃準(zhǔn)則

根據(jù)財(cái)政部2018年修訂發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)—租賃》的相關(guān)要求,掛牌公司應(yīng)自2021年1月1日起執(zhí)行新租賃準(zhǔn)則。

(二)主辦券商及保薦機(jī)構(gòu)

主辦券商及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)和督促所督導(dǎo)掛牌公司規(guī)范履行信息披露義務(wù),在半年度報(bào)告披露期間,組織專門人員成立審查隊(duì)伍,做好以下工作:

1.事前審查

主辦券商及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)安排符合《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商持續(xù)督導(dǎo)工作指引》第三十五條規(guī)定的督導(dǎo)人員,對(duì)照《掛牌公司2021年半年度報(bào)告審查要點(diǎn)表》(見附件1,以下簡(jiǎn)稱《審查要點(diǎn)表》),對(duì)掛牌公司半年度報(bào)告進(jìn)行事前審查,并在上傳掛牌公司半年度報(bào)告時(shí)同步提交《審查要點(diǎn)表》。

主辦券商及保薦機(jī)構(gòu)在審查掛牌公司半年度報(bào)告時(shí),應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注掛牌公司的財(cái)務(wù)規(guī)范性、關(guān)聯(lián)交易的合法合規(guī)性、募集資金存放和使用是否符合規(guī)定、是否存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、是否存在資金占用或違規(guī)對(duì)外擔(dān)保等重大違法違規(guī)事項(xiàng)等。主辦券商及保薦機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)掛牌公司擬披露或已披露信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的,應(yīng)當(dāng)要求掛牌公司進(jìn)行更正或補(bǔ)充。掛牌公司拒不更正或補(bǔ)充的,主辦券商及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)交易日內(nèi)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)揭示公告,并向我司報(bào)告。

2.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見

如掛牌公司的半年度報(bào)告已經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),主辦券商及保薦機(jī)構(gòu)收到掛牌公司報(bào)送的關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的相關(guān)材料后,應(yīng)與半年度報(bào)告同時(shí)披露。非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見涉及事項(xiàng)屬于違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)信息披露規(guī)范性規(guī)定的,主辦券商及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)督促掛牌公司對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行糾正。

3、無法按期披露等相關(guān)處理

掛牌公司出現(xiàn)或可能出現(xiàn)半年報(bào)強(qiáng)制摘牌情形的,主辦券商及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)立即向全國(guó)股轉(zhuǎn)公司報(bào)告,同時(shí)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)揭示公告,并暫停辦理掛牌公司控股股東和實(shí)際控制人的解除股份限售申請(qǐng)。

主辦券商及保薦機(jī)構(gòu)在半年度報(bào)告披露期間應(yīng)勤勉盡責(zé),督促掛牌公司在規(guī)定期限內(nèi)披露半年度報(bào)告,并對(duì)掛牌公司披露的半年度報(bào)告進(jìn)行審查。我司將根據(jù)主辦券商及保薦機(jī)構(gòu)在半年度報(bào)告披露期間的督導(dǎo)情況,對(duì)其執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。

特此通知。


   全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司

                 2021年6月30日